Sous-Partie I – L’impôt sur le revenu des personnes physiques (I.R.P.E.F.)
CHAPITRE I – LES ASSUJETTIS
Division I – Principes généraux d’assujettissement
SECTION I – CRITERE PRINCIPAL DE LA RESIDENCE
Paragraphe 1 – Définition de la résidence
Paragraphe 2 – Détermination du domicile fiscal
SECTION II – LES REVENUS DE SOURCE ITALIENNE PERCUS PAR LES NON-RESIDENTS (article 20 du T.U.)
SECTION III – TRANSFERT A L’ETRANGER DE SIEGE D’ENTREPRISE
Division II – Modalités d’application des principes
SECTION I – L’IMPOSITION SEPAREE DES EPOUX
SECTION II – CAS PARTICULIERS
Division III – Exceptions
SECTION I – PERSONNES AFFRANCHIES DE L’IMPOT
SECTION II – SOCIETES ASSUJETTIES (articles 5 et 130 du T.U.)
CHAPITRE II – LA MATIERE IMPOSABLE
Division I – Généralités
SECTION I – REVENUS IMPOSABLES
SECTION II – REVENUS EXEMPTES (article 3 du T.U.)
SECTION III – PERIODE D’IMPOSITION (article 7 du T.U.)
SECTION IV – CATEGORIES DE REVENUS (article 6 du T.U.)
Division II – Evaluation de la matière imposable
SECTION I – DISPOSITIONS COMMUNES A TOUS LES REVENUS
SECTION II – REVENUS FONCIERS
Paragraphe 1 – Définition, assujettis et catégories de revenus fonciers (article 22 et 23 du T.U.)
Paragraphe 2 – Revenu des terrains (articles 24 à 28 du T.U.)
Paragraphe 3 – Revenus Agricoles (articles 29 à 32 du T.U.)
Paragraphe 4 – Revenus des immeubles bâtis (articles 33 à 40 du T.U.)
Paragraphe 5 – Les révisions des revenus fonciers
SECTION III – LES REVENUS D’ENTREPRISE
Paragraphe 1 – Définition et composition des revenus d’entreprise (article 51 du T.U.)
Paragraphe 2 – Détermination des bénéfices imposables
SECTION IV – REVENUS DU TRAVAIL DEPENDANT(articles 46 à 48 du T.U.)
Paragraphe 1 – Composition du revenu
Paragraphe 2 – Détermination du revenu
Paragraphe 3 – Exemptions (D.P.R. n° 601 du 29 septembre 1973)
SECTION V – REVENUS DU TRAVAIL INDEPENDANT (articles 49 et 50 du T.U.)
Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 – Détermination du revenu
Paragraphe 3 – Obligations comptables
Paragraphe 4 – Régime d’imposition
SECTION VI – REVENUS DU CAPITAL (articles 41 à 45 du T.U.)
Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 – Détermination du revenu
Paragraphe 3 – Exemptions
Paragraphe 4 – Crédit d’impôt sur les dividendes (article 14 du T.U.)
Paragraphe 5 – Cas des non résidents
SECTION VII – REVENUS DIVERS (articles 81 à 85 du T.U.)
Paragraphe 1 – Composition
Paragraphe 2 – Détermination du revenu
Paragraphe 3 – Régime d’imposition
Division III – Calcul du revenu net global
SECTION I – LA SOMMATION DES DIVERSES CATEGORIES DE REVENUS (article 8 du T.U.)
SECTION II – FRAIS ET CHARGES DEDUCTIBLES DU REVENU GLOBAL (article 10 du T.U.)
SECTION III – EVALUATION FORFAITAIRE DU REVENU IMPOSABLE
CHAPITRE III – LA LIQUIDATION DE L’IMPOT
Division I – Déclarations et contrôles
Paragraphe 1 – Déclaration des contribuables (articles 1 et 8 du D.P.R. du 29 septembre 1972, n° 600)
Paragraphe 2 – Contrôle de l’Administration
Division II – Calcul de l’impôt dû par les résidents
SECTION I – CALCUL DU MONTANT BRUT DE L’IMPOT
Paragraphe 1 – Cas général (article 11 du T.U.)
Paragraphe 2 – Revenus imposés séparément (art. 16 à 18 du T.U.) (REGIME DELLA TASSAZIONE SEPARATA)
Paragraphe 3 – Impôt substitutif des impôts sur le revenu (décret-loi ayant force de loi, en date du 1er avril 1996, n° 239)
SECTION II – REDUCTIONS D’IMPOT
Paragraphe 1 – Réductions pour charges de famille (article 12 du T.U.)
Paragraphe 2 – Réductions concernant l’habitation principale
Paragraphe 3 – Nouvelles réductions pour les titulaires d’un contrat de location (L.431/98)
Paragraphe 4 – Autres réductions personnelles (article 13 du T.U.)
Paragraphe 5 – Réductions pour charges diverses (article 13bis du T.U.)
SECTION III – IMPUTATION DES IMPOTS RETENUS A LA SOURCE ET DES ACOMPTES (article 19 du T.U.)
SECTION IV – CREDIT D’IMPOT POUR LES REVENUS DE SOURCE ETRANGERE (article 15 du T.U.)
SECTION V – CREDIT D’IMPOT SUR LES DIVIDENDES (article 14 du T.U.)
SECTION VI – CREDIT D’IMPOT POUR LES PETITES ET MOYENNES ENTREPRISES
Paragraphe 1 – Les entreprises concernées
Paragraphe 2 – Montant du crédit d’impôt
Paragraphe 3 – Traitement fiscal du crédit d’impôt
Paragraphe 4 – Formalités, contrôle, révocation et sanctions
SECTION VII – IMPUTATION DES EXCEDENTS D’IMPOSITION
SECTION VIII – PRIME D’EMBAUCHE
Division III – Calcul de l’impôt dû par les non-résidents (article 21 du T.U.)
CHAPITRE IV – LE PAIEMENT DE L’IMPOT
Division I – Retenue à la source par les administrations publiques
Division II – Versement direct au percepteur et acomptes
SECTION I – PERSONNES TENUES AU VERSEMENT DIRECT
SECTION II – LE REGIME DES ACOMPTES
SECTION III – LES SANCTIONS
SECTION IV – LES CAS DE REVERSEMENT
Division III – Le recouvrement par voie de rôle
SECTION I – LES CATEGORIES DE ROLE ET D’INSCRIPTIONS AU ROLE
Paragraphe 1 – La nature du rôle
Paragraphe 2 – Les catégories de rôles
Paragraphe 3 – Les catégories d’inscriptions au rôle
Paragraphe 4 – L’établissement des rôles
SECTION II – LES DELAIS ET MODALITES DE VERSEMENT ET DE REMBOURSEMENT
Paragraphe 1 – Le versement de l’impôt
Paragraphe 2 – Le remboursement de l’impôt
SECTION III – LES SANCTIONS EN CAS DE RETARD OU DE NON VERSEMENT
Division IV – Paiement de l’impôt par cession de biens culturels
Sous-Partie II – I.R.P.E.G. L’impôt sur le revenu des personnes morales (I.S.)
CHAPITRE I – LES ASSUJETTIS
Division I – Sociétés et organismes imposables (articles 87 et 88 du T.U.)
Division II – Exonérations de revenus et réductions d’impôt tenant à la personne de leur bénéficiaire (D.P.R. du 29 septembre 1973, n° 501, et lois particulières)
Paragraphe 1 – Revenus des collectivités publiques
Paragraphe 2 – Revenus immobiliers du Saint-Siège
Paragraphe 3 – Revenus commerciaux des partis politiques
Paragraphe 4 – Sociétés coopératives
Paragraphe 5 – Etablissements et opérations de crédit
Paragraphe 6 – Entreprises de spectacles
Paragraphe 7 – Fonds communs de placement mobilier ouverts (article 9 de la loi n° 77 du 23 mars 1983 modifié par l’article 11 du décret-loi du 25 janvier 1992, n° 83)
Paragraphe 8 – SICAV
Paragraphe 9 – Fonds communs de placement mobilier fermés (loi du 4/08/93)
Paragraphe 10 – Les fonds communs de placement immobilier fermés (loi du 25/01/94)
Paragraphe 11 – Le G.E.I.E. (Groupement Européen d’Intérêt Economique)
Paragraphe 12 – Intervention pour la restructuration des entreprises agricoles en difficulté
Paragraphe 13 – Contribution annuelle pour la sécurité des produits alimentaires
Paragraphe 14 – Fonds pour le développement de l’agriculture biologique et d’une agriculture de qualité
Division III – La détermination du domicile fiscal (articles 58 et 59 du D.P.R. du 29 septembre 1973, n° 600)
CHAPITRE II – LA MATIERE IMPOSABLE
Division I – Dispositions applicables à toutes les catégories de personnes morales
SECTION I – REVENU IMPOSABLE (article 86 du T.U.)
SECTION II – PERIODE D’IMPOSITION (article 90 du T.U.)
SECTION III – DETERMINATION DU REVENU NET
SECTION IV – REPORT DES DEFICITS
SECTION V – REGIME ET MESURES FISCALES EN FAVEUR DE L’INVESTISSEMENT ET DE LA
CREATION D’ENTREPRISES
SECTION VI – TRANSFORMATION DE SOCIETES (article 122 du T.U.)
SECTION VII – FUSION ET SCISSION DE SOCIETES (articles 123 et 123 bis du T.U. et décret-loi du 30
décembre 1992, n° 543 et décret loi du 8/10/1997 n°358)
SECTION VIII – LIQUIDATION D’ENTREPRISES (articles 124 et 125 du T.U. complétés par les articles 17, 18, 30 et 31 du D.P.R. du 4 février 1988, N° 42)
SECTION IX – OBLIGATIONS COMPTABLES
SECTION X – ALLEGEMENTS
Division II – Dispositions spécifiques aux sociétés et organismes commerciaux
SECTION I – PARTICULARITES RELATIVES AUX REVENUS BRUTS (articles 95 à 97 du T.U.)
SECTION II – PARTICULARITES RELATIVES AUX DEDUCTIONS
SECTION III – LE REGIME PARTICULIER DES COMPAGNIES D’ASSURANCES (article 103 du T.U.)
SECTION IV – REGIME PARTICULIER DE LA BANQUE D’ITALIE ET DE L’OFFICE ITALIEN DES
CHANGES (article 104 du T.U.) et des organismes de crédits et financiers ( article 103 bis du T.U.)
SECTION V – REEVALUATION MONETAIRE DES BIENS de 1983
Paragraphe 1 – Les sociétés admises à réévaluer (article 1)
Paragraphe 2 – Biens réévaluables (article 1)
Paragraphe 3 – Montant de la réévaluation
Paragraphe 4 – Procédures de réévaluation (articles 5 et 6)
Paragraphe 5 – Effets de la réévaluation (article 8)
SECTION VI – REEVALUATION MONETAIRE DES BIENS DE 1991-1992
Paragraphe 1 – Entreprises admises puis obligées à réévaluer
Paragraphe 2 – Biens réévaluables
Paragraphe 3 – Moment de la réévaluation (articles 2-1 de la loi de 1990 et 24-4 de celle de 1992)
Paragraphe 4 – Modalités de la réévaluation
Paragraphe 5 – Coût fiscal de la réévaluation : l’impôt de substitution
Paragraphe 6 – Effets de la réévaluation (articles 25 et 26 de la loi de 1991 et 8 du décret)
Paragraphe 7 – Sanctions (articles 6 de la loi de 1990 et 27 de celle de 1991
Division III – Dispositions spécifiques aux organismes non commerciaux
SECTION I – COMPOSITION ET DETERMINATION DES REVENUS (articles 108 et 109 du T.U.)
SECTION II – LES CHARGES DEDUCTIBLES (articles 110 et 110bis du T.U.)
SECTION III – ORGANISMES DE TYPE ASSOCIATIF (article 111 du T.U.)
SECTION IV – DISPOSITIONS PARTICULIERES AUX SOCIETES COOPERATIVES
SECTION V – ENTREPRISES DE TOURISME A LA CAMPAGNE
SECTION VI – DISPOSITIONS RELATIVES AUX COLLECTIVITES ET ORGANISMES PUBLICS LOCAUX
Division IV – Dispositions spécifiques aux personnes morales non-résidentes
SECTION I – DISPOSITIONS GENERALES (article 112 du T.U.)
SECTION II – DISPOSITIONS RELATIVES AUX SOCIETES ET ORGANISMES COMMERCIAUX (article 113 du T.U.)
SECTION III – DISPOSITIONS RELATIVES AUX ORGANISMES NON COMMERCIAUX (article 114 du T.U.)
Division V – Imposition minimale des sociétés et organismes non opérationnels
SECTION I – CHAMP D’APPLICATION
Paragraphe 1 – Sociétés et organismes assujettissables
Paragraphe 2 – Sociétés et organismes exclus du champ d’application
Paragraphe 3 – Conditions d’assujettissement
SECTION II – DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE MINIMUM
SECTION III – REGIME FISCAL DE FAVEUR EN CAS DE LIQUIDATION DE LA SOCIETE NON
OPERATIONNELLE
CHAPITRE III – LA LIQUIDATION DE L’IMPOT
Division I – Déclarations et contrôles
Paragraphe 1 – Déclaration des contribuables
Paragraphe 2 – Contrôle de l’Administration
Division II – Calcul de l’impôt
SECTION I – LE TAUX NORMAL
SECTION II – LES TAUX REDUITS
Paragraphe 1 – Organismes publics et d’intérêt général
Paragraphe 2 – Sociétés cotées
Paragraphe 3 – Etablissements financiers
Paragraphe 4 – Sociétés coopératives
Paragraphe 5 – Mezzogiorno
Paragraphe 6 – Entreprises nouvelles
Paragraphe 7 – Secteur agricole
SECTION III – IMPUTATION DES IMPOTS RETENUS A LA SOURCE ET DES ACOMPTES
SECTION IV – CREDIT D’IMPOT POUR LES REVENUS DE SOURCE ETRANGERE ET LES DIVIDENDES
SECTION V – MAJORATION D’IMPOT
SECTION VI – IMPUTATION DES EXCEDENTS D’IMPOSITION
SECTION VII – PRIME D’EMBAUCHE
SECTION VIII – IMPOTS SUBSTITUTIFS EXCEPTIONNELS
SECTION IX – IMPOT SUR LES PLUS-VALUES
SECTION X – CREDIT D’IMPOT EN FAVEUR DES ENTREPRISES AGRICOLES
Paragraphe 1 – Préambule
Paragraphe 2 – Les bénéficiaires
Paragraphe 3 – L’objet de cette aide fiscale
Paragraphe 4 – Les dépenses admises à bénéficier du crédit d’impôt
Paragraphe 5 – Les dépenses admises pour le secteur de la transformation et la commercialisation des produits agricoles
Paragraphe 6 – Détermination de l’investissement bénéficiant du crédit d’impôt
Paragraphe 7 – Les limites à l’admission du bénéfice
Paragraphe 8 – Demande d’admission
CHAPITRE IV – LE PAIEMENT DE L’IMPOT
Division I – Versement direct au percepteur
SECTION I – LE VERSEMENT DE L’IMPOT
SECTION II – LE REMBOURSEMENT DE L’IMPOT
Division II – Le recouvrement par voie de rôle
Division III – Acomptes, retenues et crédits d’impôt
Division IV – Paiement de l’impôt par cession de biens culturels
Sous-partie III – Les impôts perçus à la source
CHAPITRE I – RETENUE A LA SOURCE SUR LES REVENUS DU TRAVAIL
Division I – Travail dépendant
Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source
Division II – Travail indépendant
Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source
CHAPITRE II – RETENUE A LA SOURCE SUR LES REVENUS DU CAPITAL
Division I – Les intérêts et revenus assimilés au capital
Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – La réforme de la retenue à la source sur les revenus du capital (décret-loi du 21/11/97 n° 461)
Paragraphe 5 – Les obligations des contribuables soumis à retenue à la source
Division II – Les dividendes
Paragraphe 1 – Personnes tenues d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Les obligations des débiteurs de la retenue à la source
Division III – Retenues diverses
Paragraphe 1 – Indemnité pour perte de clientèle
Paragraphe 2 – Indemnité pour expropriation
Paragraphe 3 – Capitaux relatifs aux contrats d’assurance-vie
Paragraphe 4 – Versements des collectivités publiques locales
CHAPITRE III – RETENUE A LA SOURCE SUR LES VERSEMENTS DE L’ETAT
Paragraphe 1 – Organismes tenus d’opérer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue à la source
Paragraphe 4 – Obligations des organismes
CHAPITRE IV – RETENUE A LA SOURCE SUR LES GAINS A DES JEUX OU CONCOURS
Paragraphe 1 – Personnes et organismes tenus d’effectuer la retenue à la source
Paragraphe 2 – La matière imposable
Paragraphe 3 – Le montant de la retenue
Paragraphe 4 – Les obligations des stoppeurs à la source
CHAPITRE V – DISPOSITIONS COMMUNES AUX DIVERSES RETENUES A LA SOURCE
INDEX ALPHABETIQUE